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Darf ich für umsatzsteuerfreie Umsätze Vorsteuer abziehen?
  
Und wenn der Kunde auf einer Rechnung mit Umsatzsteuer besteht?
Das Umsatzsteuerverfahren
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Urheberrecht
Gesundheit
Interessenvertretung
Anhang

Umsatzsteuerfreiheit

In der Regel haben Selbstständige in Deutschland gar keine Wahl: Sie sind umsatzsteuerpflichtig. In einigen wenigen Ausnahmefällen ist es ihnen allerdings erlaubt, Rechnungen ohne Umsatzsteuer auszustellen. Für allein arbeitende Selbstständige ist das zunächst im Wesentlichen:

  • die Kleinunternehmer-Regelung: Von Kleinunternehmerinnen, deren Umsatz im vorangegangenen Jahr höchstens 17.500 € betrug, wird die Umsatzsteuer "nicht erhoben". Diese Befreiung gilt automatisch und umfasst sämtliche Umsätze, die der betreffende Selbstständige macht. Passt ihm das nicht, so kann er jederzeit auf diese Befreiung verzichten.
  • Wer darüber liegt, kann trotzdem für bestimmte Leistungen von der Umsatzsteuerpflicht befreit sein bzw. sich befreien lassen.
    • Automatisch befreit sind im Bereich dieses Ratgebers die Umsätze von Bausparkassen- und Versicherungsvertretern, Heilbehandlungen auch durch Heilpraktikerinnen, Physiotherapeuten und Hebammen sowie die ehrenamtliche Tätigkeit, z.B. als Ratsfrau, in der Pflege oder für eine Gewerkschaft.
    • Von der Umsatzsteuerpflicht befreit werden können der prüfungs- und berufsvorbereitende Unterricht, Konzerte und Theateraufführungen. Voraussetzung für diese Befreiungen ist jeweils eine Bescheinigung, die eigens beantragt werden muss (wobei diesen Antrag auch das Finanzamt stellen und damit die Steuerbefreiung erzwingen kann!). Danach gelten diese Befreiungen nicht pauschal für die Person oder das Unternehmen, sondern immer nur für die konkret benannten Umsätze.
  • Daneben gibt es noch Einnahmen, die vom deutschen Umsatzsteuergesetz nicht erfasst werden, da die entsprechenden Leistungen außerhalb seines Geltungsbereichs erbracht werden oder weil der Zahlung keine entsprechende Leistung gegenübersteht. Solche Umsätze – vor allem Leistungen an ausländische Unternehmen – sind nicht steuerbar und fallen damit aus den gesamten im Folgenden dargestellten Regeln heraus.

Wer von der Umsatzsteuer befreit ist oder nicht steuerbare Umsätze ausführt, darf auf seinen Rechnungen keine Umsatzsteuer ausweisen – auch wenn es immer wieder Kunden gibt, die das verlangen. Er muss im Gegenteil auf der Rechnung den Grund für die Umsatzsteuerfreiheit angeben. In der Regel darf er für Ausgaben im steuerbefreiten Bereich auch keine Vorsteuer abziehen.



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